詹思潔

（中央社記者田裕斌台北28日電）許多口袋深的父母會趁子女年輕時就逐年規劃資產移轉至下一代，但在代為管理帳戶資金時，證券業者建議，技巧上需多加注意，避免影響免稅贈與的認定。

富邦金控旗下富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，許多家庭在持續多年贈與現金後，儘管父母還是「好野人」，但家中的「有錢人」已換成子女，偶然父母手頭緊，想向子女調度時，往往會擔心該「借款」被稅局認定為子女反贈與，或者「借貸」行為被認定是父母已撤回先前各年度的贈與，父母還款時，被認定為父母當年度的新贈與。

陳秋蘭提醒，在為子女管理帳戶有三大要點，缺一不可。

一、清楚的資金軌跡

每人每年贈與現金未逾新台幣220萬元，不用大費周章跑去稽徵機關辦理申報，只要留存贈與記錄即可，雖然有人認為有申報比較安心，但事實上，申報記錄不能作為子女資金來源的保證，重點是子女受贈後的資金去向，有父母因為便宜行事，贈與後還是習慣把資金轉回一起管理，或缺現金就動子女帳上的款項，都有可能是具爭議性的操作。

二、安排贈與標的

絕大多數的家庭還是採取贈與新台幣為主，但後續在幫子女評估要承做定存、基金、股票以及保險規劃時，才發現許多中意的商品是以外幣計價，或直接以外幣交易較節省中間的匯兌成本，因而需要將已在子女帳上的新台幣再兌換為外幣，需注意未成年子女結匯達50萬元以上要向央行申請核准。

此外，若不贈與現金，也有不少人選擇變更要保人方式贈與保單，或辦理股票贈與及孳息他益的股票信託等，讓贈與簡單且發揮最大效益。

三、後續資金運用的關聯

有家長的規劃是幫子女存入保險，要保人隨手就填父母自己，陳秋蘭提醒，當要保人與生存金受益人不同時，領到生存金時可能涉及贈與稅及最低稅負，不論是以子女帳戶資金扣款，或父母代繳保費，若是為贈與目的，要保人就要寫子女，雖然父母失去「法律上」的掌控權，但稅務上會明確而單純。1060228